某施工企业的工程有限公司审计发现问题处罚办法

2021年3月1日08:38:49

xxx有限公司审计发现问题处罚办法

第一章总则

第一条为了促进xxx有限公司(以下简称xxx公司)所属各单位正确认识审计发现问题，强化审计监督约束机制，增强风险防范意识，更好地保障xxx公司持续、稳定、健康发展，根据国家有关法律、法规以及集团公司有关规章制度，结合xxx公司实际，制定本办法。

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第二条本办法所称审计发现问题，是指国家审计署等审计部门、xxx有限公司审计监事局、集团公司审计部、xx公司审计部、单位对xxx公司所属各单位进行审计时，所发现的违反国家法律、法规、规章和集团公司、xxx公司等有关规定的行为和事实。

第三条本办法所称处罚，是指xxx公司对审计发现问题进行审计处理后，依据本办法的规定对被审计单位主要领导采取的处罚措施。处罚措施包括：警告、通报批评、罚款、降级、免职、开除、移交司法。以罚款方式进行的处罚，直接责任人视具体情况另行处理外，非直接责任人承担罚款总额的比例为：主管领导50%，副职领导（含总会计师）30%，总监级领导20%；未设副职或总监级领导的单位，对应罚款由主管领导承担；如部门负责人实际上已履行副职领导或总监级职能，并享有相应待遇，则按副职或总监级别进行罚款。所有罚款必须落实到具体责任人。

上述所称审计处理是指xxx公司依法依规对审计发现问题采取的纠正措施。审计处理的种类有:责令限期追回经济损失；责令退还违法所得及被侵占的资产；责令冲转或调整会计科目，重新编制会计报告；责令限期纠正违规行为、管理缺陷、完善内部控制；采取其他纠正措施。

第四条实施处罚，应当坚持实事求是、客观公正、教育与惩戒相结合的原则。

第五条审计发现问题的处罚根据审计结果进行，由审计部门根据审计结果提出初步意见，经xxx公司研究后确定。

对于审计后需要进一步调查核实的问题，由审计部门移交公司其他相关部门进一步调查，其中对于涉嫌违纪的问题，由xxx公司纪委介入组织调查，根据调查核实的结果进行处理。

第六条本办法适用于xxx公司所属各单位。

第二章审计发现问题的分类及认定

第七条应采取处罚措施的审计发现问题，根据危害程度及性质不同，分为三大类：重大管理缺陷问题、重要管理缺陷问题、一般性问题。对于整改不彻底或屡查屡犯的问题，按相应问题的分类标准加重处罚。

第八条重大管理缺陷问题，是指情节特别严重，存在重大风险，给企业造成重大经济损失或恶劣影响的审计发现问题，主要包括但不限于以下情形：（以下部分内容不可见，您只需付费一次或开通会员即可阅读并下载本文）

第九条重要管理缺陷问题，是指管理风险较大或危害较大，但尚不属重大管理缺陷的审计发现问题。具体详见"附件1：《重要管理缺陷问题罚款标准表》"。

第十条一般性问题是指除了重大和重要管理缺陷问题以外，违背规范性要求，尚未造成企业管理混乱的审计发现问题。

第十一条整改不彻底问题，是指在后续审计中发现的对审

计发现问题不予以整改、整改不彻底或是没有采取应有改进措施。