施工企业会计基础工作操作指导手册(二)项目会计机构及开立银行账户操作规范

2012年12月29日08:25:00
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摘要

第三章 工程项目会计基础工作规范第一节 项目筹备一、项目部会计机构建立项目组建的主要依据是本单位人力资源部的项目部成立文件

第三章 工程项目会计基础工作规范
第一节 项目筹备


一、项目部会计机构建立
项目组建的主要依据是本单位人力资源部的项目部成立文件,以XXXX公司名义中标的项目,由XXXX公司人力资源部下发项目成立文件。项目部成立文件是开户、刻章等的重要依靠依据,有时还需要报送给业主。
项目部成立时,应同时建立会计机构,结合项目实际情况设置会计岗位,一般不得少于2人,根据本单位的会计人员管理办法选用会计人员,全面开展各项会计工作。
二、开立银行账户
(一)开户流程
1、财务负责人以项目部的名义向公司财务部递交开立银行账户申请报告,申请报告需附开立银行账户所需资料;
2、公司财务部准备基本开户资料;
3、经公司领导签字后,开户资料由档案室加盖公章。若项目是以XXXX公司资质中标,则由公司财务部准备好开户资料后到XXXX公司盖章;
4、XXXX公司资金部统一负责账户的开立工作;
5、所有手续办完后,由项目部财务负责人领取开户资料到当地银行办理开户业务。
(二)开户所需资料
1、开户文本资料
项目部成立后,会计人员应即刻与项目所在地拟开户银行取得联系,了解开设银行账户的具体要求以及所需的资料,并逐一准备。
一般情况下,开户所需的文本资料包括:营业执照(正本)、组织机构代码证(正本)、税务登记证(正本)、法人代表身份证、基本账户开户许可证、法人授权委托书、中标通知书和施工合同、项目部成立文件等。
2、开户印鉴
开户印鉴一般包括财务专用章、名章。
(1)财务专用章
以XXXX公司名义中标的项目由XXXX公司档案馆负责刻制,以本公司名义中标的项目:由本公司档案部门负责刻制。
财务专用章必须与项目部成立文件上的项目名称一致,不得使用与法人名称一致的印章。
(2)名章
根据实际需要,一般采用财务主管的名章,必要时可以再加上出纳的名章。
3、银行账户的管理
(1)银行账户的开立
银行账户的开立实行分级审批制度。XXXX公司名义中标的项目开设银行账户报XXXX公司资金管理部审批;XXXX公司所属企业下属的各级企业、公司、指挥部、项目部等单位开立银行账户,按照逐级审批原则,由其资金主管部门审批。
XXXX公司所属单位需要在已与XXXX股份有限公司开通银企直联服务的银行开设账户,因特殊原因确需在非联网银行开户的单位,需提交有关证明材料报XXXX公司资金管理部审批同意后开设。
所属单位需要开立银行账户时,应填写《企业银行账户开户申请表》,并提供相关证明材料,报资金管理部门审批同意后,方可办理开户手续。
(2)银行账户的备案
在银行账户开立手续完成后,应予15日内填写《企业银行账户备案登记表》,并和银行审批后的开户申请表复印件、预留印鉴卡片复印件一起报送其资金管理部门办理备案手续。
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(3)银行账户的授权
在银行账户开立手续完成后,在已与股份公司开通银企直联服务的银行开立的账户还应予15日内办理银行授权手续。
除特殊情况外,银行账户需授权查询和转账功能。
已开通银企直联服务的银行范围及账户授权具体要求由XXXX公司统一公布。
(4)银行账户的变更与撤销
各单位发生下列变更事项时,应填写《银行账户备案登记表》,报其资金管理部门备案:
① 单位名称变更,但不改变开户银行和账号的;
② 单位主要负责人或法定代表人、地址及其他资料变更的;
③ 因开户银行原因变更银行账号,但不改变开户银行的;
④ 其他不需报经资金管理部门审批的变更事项。
各单位银行需要撤销的,应填写《企业银行账户销户申请表》,报经资金管理部门审批同意后,方可办理销户手续。已授权账户,需由所属单位资金管理部门向XXXX公司资金管理部报送撤销授权银行账户授权清单,由XXXX公司资金管理部报送股份公司资金中心,由股份公司资金中心交银行进行撤销授权处理后,方可办理授权手续。
(5)银行印鉴的管理
财务印章由财务部门指定人员负责保管,银行预留印鉴必须分人保管。财务专用章由财务部门负责人保管或授权主管会计保管,法定代表人印鉴等由出纳负责保管。财务印章必须保存在安全地方,并且经常检查,非保管人员不得使用,非经主管财务的领导同意,不得携章外出。财务印章使用必须基于发生真实的、合法的、手续完备的企业业务,加盖财务印章时,应加盖于规定位置。
(6)银行印鉴卡片的管理
银行印鉴卡片应妥善保管,开户单位更换印鉴或销户时,开户银行要收回留存的原印鉴卡片。

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物资人
  • 本文由 发表于 2012年12月29日08:25:00
匿名

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