设备物资采购管理中的发票管理制度

2014年5月31日10:24:00
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摘要

发票是一种重要的见证经济活动的凭证,特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管,增值税专用发票

 发票是一种重要的见证经济活动的凭证,特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管,增值税专用发票的抵扣直接关系到公司税收负担的问题,在涉税事项中一定要谨慎从事。
因此,特根据我司的具体情况作出如下规定:
一、 采购物资的类型划分:
1. 生产型耗用:原材料、辅助材料、五金工具(刀具)、其他低值易耗品、燃料、润滑油等;
2. 办公型耗用:办公文具、用品;
3. 固定资产类:机器设备、电子设备、运输工具;
4. 饭堂饮食物资:饭堂米、油、菜、调味品等;
5. 业务招待类:烟酒食品等。
二、 按上述类别划分后,需要开具发票的层次可以下述图表描述:
① ② 1.生产型耗用:必须开增值税票
2.办公型耗用:增值税票、普通票
3.固定资产类:普通票、装修工程
5.业务招待类:普通票、收据
③ 4.饭堂饮食材料:收据或支付证明单
①:表示开增值税发票(17%、6%)
②:表示需要开发票
③:表示不需开票的。
财务入帐对发票的处理:1.有票的纳入规范财务核算;
2.无票的放入福利费用的开支或其他处.
三、 在上述图表显示的需要开票的:
1、 第1-2-3款中一定要有发票,特别是增值票;
2、 第2款中,在不增加采购成本的情况下,最好是增值税发票;
3、 第5款中,在不增加成本的情况下,最好是普通发票;
4、 第4款中,非设备、大型用具类的,由于属福利开支,能省则省,可不开发票。
四、 需要开具增值税发票而暂时不能的,采购部将收据集中造册登记保管好,以后集中处理;物品交仓库,仓库先作代管处理或暂估入帐,此部分也应与采购部对应集中造册登记,待有正式发票时再做更正处理。
五、 采购部采购的物品必须明确配合后续部门输入电脑时的需要,填写规范、内容齐全、价格的口径要跟仓库一致。
六、 发票:要求先:收票后才按月结时间进行结算。采购物资进仓的同时,要求有发票的必须要有发票,无论是现金支付还是月结的,特别是月结的,先收发票非常有利于我司合理的、整体的有序安排税款,并且结合其他大公司的做法莫不如此!(我公司的关联企业除外)
七、 物资进仓后,采购、仓库、财务必须三条线,保证单据传递(按进仓单的流程规定执行)的顺畅、及时到达各接收单据的位置,避免因不及时造成漏单、重复、出错,以至三方数据不统一,特别是月末扎数的时候,要注意三方时点(最后一日下午3:00)的统一,月结后所有以前的单据第二天上午10:30要到财务处(遇节假日休息,时间顺延)。
八、 本意见经讨论通过后于 年 月 日开始实行,在执行中再行完善、修改、补充。

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物资人
  • 本文由 发表于 2014年5月31日10:24:00
匿名

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