项目部责任成本操作细则之（七）方案的控制与管理

第一节   全面预算制度

全面预算是企业总体规划的数量说明。项目部的全面预算一般包括业务预算和财务预算两大内容。业务预算由施工产值计划、实物工程量计划、物资采购计划、机械费用计划、人工费计划和施工管理费计划等组成。财务预算由现金收支计划、预计收益计划和预计资产负债计划组成。

一、预算合同责任中心根据甲方年度投资计划，结合公司年度产值计划和上交款要求编制项目部年度施工产值计划，并根据工期要求和现场实际将计划分解到季度、月份。施工产值计划每个季度要按上期的实际完成情况作合理调整。

二、技术责任中心根据施工产值计划和施工组织设计编制项目部年度实物工程量计划，并将计划分解到季度、月份，其编制时间和调整方法同上述一款。

三、物资责任中心根据年度实物工程量计划，编制年度项目部物资采购计划或甲供料的申领计划以及所需的现金计划，并将计划分解到季度、月份，其编制时间和调整方法同上述一款。

四、机电责任中心根据年度实物工程量计划，编制年度机械电力计划和现金计划并分解到季度、月份，其编制时间和调整方法同上述一款。

五、其他责任中心的计划原则上按年度实物工程量计划编制，其编制时间和调整方法同上述一款。

六、财务责任中心根据年度施工产值计划编制年度员工工资计划和施工管理费计划，并合理分解施工管理费。同时，根据各责任中心的计划汇总编制年度现金收支计划、预计收益计划和预计资产负债计划。