项目部责任成本操作细则之（十七）责任利润和效益工资核算

第一节   责任利润和效益工资核算

一、责任利润是指项目部各责任中心一定时期内的责任成本节约额，即责任中心的经营业绩。项目部实现的责任利润要作为财务成果上交公司。

效益工资是指按责任利润的一定比例提取的奖金。效益工资必须按公司的批复数发放，并要按公司的规定进行核算。

二、账务处理：

1、上交公司利润时

借：本年利润

  贷：内部往来

2、收到公司批复的效益工资通知书时

借：内部往来

  贷：管理费用-上级管理费

3、发放效益工资时

借：应付工资

  贷：现金

  贷：其他应付款-绩效考核抵押金（反映预留效益工资部分）

注：兑现到各责任中心的效益工资计入相关责任中心成本支出，由项目长基金统筹分配的计入项目长中心的项目长基金项支出。

4、用预留效益工资弥补责任亏损时

借：其他应付款-绩效考核抵押金

  贷：应付工资

注：各责任中心的预留效益工资用于补亏的，红字冲销相关责任中心成本支出，由项目长基金统筹分配的红字冲销项目长中心的项目长基金项支出。