施工企业审计中发现问题的重要管理缺陷问题罚款标准表

2021年3月1日08:33:54 1 440

本文中的表格主要为两个,一个为重要管理缺陷问题罚款标准表,另外一个为一般性问题处罚标准表,这两个表都是《审计发现问题处罚办法》相配套使用的,该办法的链接为:

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重要管理缺陷问题罚款标准表和一般性问题处罚标准表的word版下载连接

重要管理缺陷问题罚款标准表

序号

重要管理缺陷问题

解释及事例说明(包括但不限于所列事例)

罚款标准

最高罚款

1 严重违反制度规定,重要业务制度流程没有落实,重要资料严重缺失。 "三重一大"事项未集体研究决定,没有会议决议,重要合同资料等缺失。 每个问题罚款2000元。

不限

严重违反财务制度,财务核算严重背离准则规定,重要财务资料不完整或缺失。重要财务资料包括但不限于会计凭证、会计账簿、会计报表等。 每个问题罚款2000元。

不限

2 账务处理与实际经济业务不符,造成重大影响或损失。 如餐费发票作为办公性费用列销,并被税务、外部审计等机构处罚的。 按单位被处罚或损失金额10
罚款。

20000元

3 以个人名义开立帐户存储公司资产。 因单位开立帐户滞后,造成单位资产存储在个人帐户,按规定处罚。 按公款私存金额5罚款。

20000元

以设置小金库为目的个人帐户存储公司资产按规定严厉处罚。 按公款私存金额50罚款,金额特,别巨大的,按重大管理缺陷问题处理。

不限

4 借用外部单位账户存储资金,存在风险的。 无论何种原因,按规定处罚。 处以违规金额50罚款。

不限

5 出借银行账户。 没有实际业务内容,为他人(单位)走帐。 每个问题罚款5000元,单笔超过100万元(含)的,按违规金额1罚款。

不限

序号

重要管理缺陷问题

解释及事例说明(包括但不限于所列事例)

罚款标准

最高罚款

6 偷漏税或计税失误,造成重大影响或损失。 非故意偷漏税。 按损失金额1罚款。

10000元

故意偷漏税或计税错误。 按损失金额2罚款。

10000元

7 因管理不善而提前缴税或多缴税,造成公司较大金额资金被占用或较大损失。 因经营计划不合理或无经营计划造成前期应缴(销项额)过大,后期留底(进项额)过大,前期缴税过多后期留底过大。 按当年提前多交金额1罚款,或处以1000-10000元罚款。

10000元

招投标或免招投标过程中的比价,没有合理利用比价模型测算,造成实际成本加大。 按损失金额2罚款。

10000元

8 银行预留印鉴全部由一人保管。 无论何种原因,按规定处罚。 发现一次罚款1000元。

不限

9 严重违背招投标规则和流程。 参与投标比价的单位未达到三家或三家以上。 按相应合同额1罚款。

10000元

未按合理低价中标原则中标。 按相应合同额2罚款。

20000元

先签合同后补招投标手续。 按相应合同额2罚款。

20000元

序号

重要管理缺陷问题

解释及事例说明(包括但不限于所列事例)

罚款标准

最高罚款

10 应招标项目未履行招标程序。 处以违规金额1罚款,不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元。

10000元

11 虚假招标。 无实际业务的虚假招标。 处以违规金额1罚款,不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元,情节严重,金额特别巨大的,按重大管理缺陷问题处理。

20000元

暗中指定中标单位进行的虚假招标。 处以违规金额1罚款,不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元,情节严重,金额特别巨大的,按重大管理缺陷问题处理。

20000元

12 应签未签合同(相关义务或服务已履行合同尚未签订)。 集团范围内应签未签合同。 延迟3个月以上的,罚款1000元延迟6个月以上的罚款2000元;延迟12个月以上的罚款3000元。

10000元

外部应签未签合同。 延迟3个月以上的,罚款2000元延迟6个月以上的罚款3000元;延迟12个月以上的罚款5000元。

20000元

13 未按招标结果签订合同。 处以违规合同金额1罚款;不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元。

20000元

14 合同主要条款与招标文件要求不一致 处以违规合同金额1罚款;不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元。

10000元

序号

重要管理缺陷问题

解释及事例说明(包括但不限于所列事例)

罚款标准

最高罚款

15

按招标结果签订合同后,再行订立背离合同实质性内容的其他协议。 处以违规合同金额1罚款;不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元。

10000元

16

签订虚假合同。 没有实际业务内容的虚假合同。 处以违规合同金额5罚款,不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元。

20000元

改变实际真实业务实质的虚假合同(如实质为房屋租赁费却以房屋装修费签订合同)。 处以违规合同金额5罚款,不直接涉及金额的,每个问题罚款2000元。

20000元

17

合同条款有较大缺陷,且已造成损失。

如:合同预付款最终无法收回的;权力和义务不对等;合同条款明显有失公允的等。 处以损失金额5罚款。

10000元

18

超合同计量、超(无)合同付款,且已造成损失。 结算未按合同约定执行,且已造成损失。 处以损失金额5罚款。

20000元

结算合同款时费用项目重复计算,且已造成损失。 处以损失金额5罚款。

20000元

序号

重要管理缺陷问题

解释及事例说明(包括但不限于所列事例)

罚款标准

最高罚款

19 有内容变更没有重新签订合同也没有签订补充协议的。 人员、工作量变化在合同约定范围内,变化部分应在结算协议或说明中注明,无说明或结算协议视为合同变更无补充协议。 处以违规金额1罚款;无明确金额的,每个问题罚款1000元。

10000元

涉及合同期限、法人名称等变化,没有补充协议的。 每个问题罚款1000元。

10000元

单价等合同主要内容变更或工作量变化较大的应重新走招投标程序。未按规定履行招投标程序的。 按应招标项目未履行招标程序处罚。

10000元

20 经营管理不善,造成经济损失。 因内部管理问题,造成的财产损失、受到罚款处分和对外赔款等 处以损失金额5罚款。

10000元

21 严重违反资金管理规定,存在较大资金管理风险。 资金不按规定上存,资金超过规定限额50万及以上,连续10个工作日或以上没能上存公司。 处以超规定金额1罚款(按月、按次考核)。

10000元

库存现金超10万,没有合理理由连续2个工作日不送存银行的。 处以超规定金额1罚款(按月考核)。

10000元

备用金等个人借款超过2万元(含),长期未还的。 每个问题罚款1000元。

10000元

大额支付现金(工资支付等特殊情况除外)一次性支付现金金额超过2万元(含)的。 处以支付现金2罚款。

10000元

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物资人
  • 本文由 发表于 2021年3月1日08:33:54
匿名

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