|
序号 |
重要管理缺陷问题 |
解释及事例说明（包括但不限于所列事例） |
罚款标准 |
最高罚款 |
|
|
22 |
财务核算混乱，财务信息严重失真。 |
财务核算整体混乱，记帐原则，入帐依据不充分，内外部检查审计提出会计资料不明晰，可读性差。 |
每个问题处以1000元罚款。 |
20000元 |
|
|
会计准则不清，收入、成本跨期入帐，对财务信息的真实性或年度责任指标考核结果有重大影响的。 |
处以违规金额2 |
的罚款。 |
|||
| 财务报表严重失真，被报表审计中介提出警告，或出具保留意见的审计报告。 | 每个问题处以2000元罚款。 |
20000元 |
|||
|
23 |
违规处置公司资产。 | 处以违规金额5 |
罚款。 |
10000元 |
|
|
24 |
违规支付薪酬。 | 处以违规金额5 |
罚款。 |
10000元 |
|
|
25 |
违规报销费用。 | 交通费、住宿费等差旅费超标报销；业务招待费超标报销；违背中央八项规定报销费用；除按规定正常工资奖金及福利外，变相为个人报销的其他费用。 | 处以违规金额5 |
罚款。 |
20000元 |
|
序号 |
重要管理缺陷问题 |
解释及事例说明（包括但不限于所列事例） |
罚款标准 |
最高罚款 |
|
26 |
公章未按制度和流程使用，存在较大风险或造成损失的。 |
单位公章未设专人保管，未按审批流程使用 |
每个问题罚款2000元，或按损失金。额50 罚款。 |
不限 |
| 财务章、名章（预留银行印鉴）未分开保管，未按审批流程使用。 | 每个问题罚款2000元，或按损失金额50 罚款。 |
不限 |
||
|
27 |
人员任免、聘用违背公司干部人事管理规定。 |
违背单位领导班子成员由公司任免等规定。 |
每个问题罚款2000元，重要人事任免违背"三重一大"定的按相关规定处罚。 |
不限 |
| 单位领导班子成员以外人员未按公司聘用管理办法执行的。 | 每个问题罚款2000元。 |
20000元 |
||
|
28 |
其他重要管理缺陷问题。 | 视具体情况由党政联席会议讨论后做相应处罚。 |
说明：上述重要管理缺陷问题的处罚标准，是指经挽回损失等审计处理后再进行的处罚，若系故意所为，或情节特别严重，存在重大风险，给企业造成重大经济损失或恶劣影响的，则作为重大管理缺陷问题处理。
一般性问题处罚标准表
| 序号 |
重要管理缺陷问题 |
解释及事例说明（包括但不限于所列事例） |
罚款标准 |
最高罚款 |
| 1 | 关键性的签章等手续不完备，未造成损失的。 | 现金付款无领取人签字；合同缺少签字盖章报销或付款没有主管领导签字等。 | ；每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 2 | 违反资金管理规定，资金管理不善，存在一定风险，未造成损失。 | 月末没有现金盘点表和银行对帐单及余额调节表；盘点差额或未达帐项超过1个月未做处理；没有现金、银行存款日记帐或登记严重不规范的；其他违背资金管理规定尚不够作为重要管理缺陷问题处罚的。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 3 | 财务核算不规范，未造成整体混乱或财务信息严重失真。 | 不规范核算属于个例。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 4 |
有关必要资料缺失或不完整。 |
付款没有合同结算及验收资料或资料不完整入帐事项和金额没有附件支持或附件不能有效支持帐务处理。 | ；每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 5 | 账务处理与实际经济业务不符，未造成重大影响或损失，存在一定风险。 | 发票内容与列帐科目严重不符，尚未造成损失及被处罚。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 6 | 非故意偷漏税或计税失误，未造成重大影响或损失。 | 对照属于重要管理缺陷问题进行处罚。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 7 | 因管理不善而提前缴税或多缴税，未造成公司较大金额资金被占用和较大损失。 | 对照属于重要管理缺陷问题进行处罚。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
一般性问题处罚标准表（续2）
|
序号 |
重要管理缺陷问题 |
解释及事例说明（包括但不限于所列事例） |
罚款标准 |
最高罚款 |
|
8 |
合同条款有缺陷，存在一定风险，未造成损失。 | 对照属于重要管理缺陷问题进行处罚。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
|
9 |
超合同计量，超（无）合同付款，金额较小，未造成损失。 | 对照属于重要管理缺陷问题进行处罚，项目合同执行过程中，有超合同计量、超合同付款，之后很快转回未造成损失的，按一般性问题处理。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
|
10 |
公章未按制度和流程使用，存在一风险未造成损失的。 | 单位公章未设专人保管，未按审批流程使用。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
| 财务章、名章（预留银行印鉴）未分开保管未按审批流程使用。 | 每个问题罚款200元。 |
2000元 |
||
|
11 |
其他一般性问题。 | 视具体情况做相应处罚，轻微问题可只作警告。 |
说明：上述一般性问题的处罚标准，是指经挽回损失等审计处理后再进行的处罚，若系故意所为，或情节特别严重，存在重大风险，给企业造成重大经济损失或恶劣影响的，则作为重要管理缺陷问题处理。
- 我的微信
- 这是我的微信扫一扫
-
- 我的微信公众号
- 我的微信公众号扫一扫
-
来自外部的引用： 1