施工企业审计中发现问题的重要管理缺陷问题罚款标准表

2021年3月1日08:33:54 1 1,905

本文中的表格主要为两个，一个为重要管理缺陷问题罚款标准表，另外一个为一般性问题处罚标准表，这两个表都是《审计发现问题处罚办法》相配套使用的，该办法的链接为：

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重要管理缺陷问题罚款标准表和一般性问题处罚标准表的word版下载连接

重要管理缺陷问题罚款标准表

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
1	严重违反制度规定，重要业务制度流程没有落实，重要资料严重缺失。	"三重一大"事项未集体研究决定，没有会议决议，重要合同资料等缺失。	每个问题罚款2000元。	不限
1	严重违反制度规定，重要业务制度流程没有落实，重要资料严重缺失。	严重违反财务制度，财务核算严重背离准则规定，重要财务资料不完整或缺失。重要财务资料包括但不限于会计凭证、会计账簿、会计报表等。	每个问题罚款2000元。	不限
2	账务处理与实际经济业务不符，造成重大影响或损失。	如餐费发票作为办公性费用列销，并被税务、外部审计等机构处罚的。	按单位被处罚或损失金额10 罚款。	20000元
3	以个人名义开立帐户存储公司资产。	因单位开立帐户滞后，造成单位资产存储在个人帐户，按规定处罚。	按公款私存金额5罚款。	20000元
3	以个人名义开立帐户存储公司资产。	以设置小金库为目的个人帐户存储公司资产按规定严厉处罚。	按公款私存金额50罚款，金额特，别巨大的，按重大管理缺陷问题处理。	不限
4	借用外部单位账户存储资金，存在风险的。	无论何种原因，按规定处罚。	处以违规金额50罚款。	不限
5	出借银行账户。	没有实际业务内容，为他人（单位）走帐。	每个问题罚款5000元，单笔超过100万元（含）的，按违规金额1罚款。	不限

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
6	偷漏税或计税失误，造成重大影响或损失。	非故意偷漏税。	按损失金额1罚款。	10000元
6	偷漏税或计税失误，造成重大影响或损失。	故意偷漏税或计税错误。	按损失金额2罚款。	10000元
7	因管理不善而提前缴税或多缴税，造成公司较大金额资金被占用或较大损失。	因经营计划不合理或无经营计划造成前期应缴（销项额）过大，后期留底（进项额）过大，前期缴税过多后期留底过大。	按当年提前多交金额1罚款，或处以1000-10000元罚款。	10000元
7	因管理不善而提前缴税或多缴税，造成公司较大金额资金被占用或较大损失。	招投标或免招投标过程中的比价，没有合理利用比价模型测算，造成实际成本加大。	按损失金额2罚款。	10000元
8	银行预留印鉴全部由一人保管。	无论何种原因，按规定处罚。	发现一次罚款1000元。	不限
9	严重违背招投标规则和流程。	参与投标比价的单位未达到三家或三家以上。	按相应合同额1罚款。	10000元
		未按合理低价中标原则中标。	按相应合同额2罚款。	20000元
		先签合同后补招投标手续。	按相应合同额2罚款。	20000元

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
10	应招标项目未履行招标程序。		处以违规金额1罚款，不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元。	10000元
11	虚假招标。	无实际业务的虚假招标。	处以违规金额1罚款，不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元，情节严重，金额特别巨大的，按重大管理缺陷问题处理。	20000元
11	虚假招标。	暗中指定中标单位进行的虚假招标。	处以违规金额1罚款，不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元，情节严重，金额特别巨大的，按重大管理缺陷问题处理。	20000元
12	应签未签合同（相关义务或服务已履行合同尚未签订）。	集团范围内应签未签合同。	延迟3个月以上的，罚款1000元延迟6个月以上的罚款2000元；延迟12个月以上的罚款3000元。	10000元
12	应签未签合同（相关义务或服务已履行合同尚未签订）。	外部应签未签合同。	延迟3个月以上的，罚款2000元延迟6个月以上的罚款3000元；延迟12个月以上的罚款5000元。	20000元
13	未按招标结果签订合同。		处以违规合同金额1罚款；不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元。	20000元
14	合同主要条款与招标文件要求不一致	。	处以违规合同金额1罚款；不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元。	10000元

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
15	按招标结果签订合同后，再行订立背离合同实质性内容的其他协议。		处以违规合同金额1罚款；不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元。	10000元
16	签订虚假合同。	没有实际业务内容的虚假合同。	处以违规合同金额5罚款，不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元。	20000元
16	签订虚假合同。	改变实际真实业务实质的虚假合同（如实质为房屋租赁费却以房屋装修费签订合同）。	处以违规合同金额5罚款，不直接涉及金额的，每个问题罚款2000元。	20000元
17	合同条款有较大缺陷，且已造成损失。	如：合同预付款最终无法收回的；权力和义务不对等；合同条款明显有失公允的等。	处以损失金额5罚款。	10000元
18	超合同计量、超（无）合同付款，且已造成损失。	结算未按合同约定执行，且已造成损失。	处以损失金额5罚款。	20000元
18	超合同计量、超（无）合同付款，且已造成损失。	结算合同款时费用项目重复计算，且已造成损失。	处以损失金额5罚款。	20000元

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
19	有内容变更没有重新签订合同也没有签订补充协议的。	人员、工作量变化在合同约定范围内，变化部分应在结算协议或说明中注明，无说明或结算协议视为合同变更无补充协议。	处以违规金额1罚款；无明确金额的，每个问题罚款1000元。	10000元
		涉及合同期限、法人名称等变化，没有补充协议的。	每个问题罚款1000元。	10000元
		单价等合同主要内容变更或工作量变化较大的应重新走招投标程序。未按规定履行招投标程序的。	按应招标项目未履行招标程序处罚。	10000元
20	经营管理不善，造成经济损失。	因内部管理问题，造成的财产损失、受到罚款处分和对外赔款等	处以损失金额5罚款。	10000元
21	严重违反资金管理规定，存在较大资金管理风险。	资金不按规定上存，资金超过规定限额50万及以上，连续10个工作日或以上没能上存公司。	处以超规定金额1罚款（按月、按次考核）。	10000元
		库存现金超10万，没有合理理由连续2个工作日不送存银行的。	处以超规定金额1罚款（按月考核）。	10000元
		备用金等个人借款超过2万元（含），长期未还的。	每个问题罚款1000元。	10000元
		大额支付现金（工资支付等特殊情况除外）一次性支付现金金额超过2万元（含）的。	处以支付现金2罚款。	10000元

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准		最高罚款
22	财务核算混乱，财务信息严重失真。	财务核算整体混乱，记帐原则，入帐依据不充分，内外部检查审计提出会计资料不明晰，可读性差。	每个问题处以1000元罚款。		20000元
		会计准则不清，收入、成本跨期入帐，对财务信息的真实性或年度责任指标考核结果有重大影响的。	处以违规金额2	的罚款。
		财务报表严重失真，被报表审计中介提出警告，或出具保留意见的审计报告。	每个问题处以2000元罚款。		20000元
23	违规处置公司资产。		处以违规金额5	罚款。	10000元
24	违规支付薪酬。		处以违规金额5	罚款。	10000元
25	违规报销费用。	交通费、住宿费等差旅费超标报销；业务招待费超标报销；违背中央八项规定报销费用；除按规定正常工资奖金及福利外，变相为个人报销的其他费用。	处以违规金额5	罚款。	20000元

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
26	公章未按制度和流程使用，存在较大风险或造成损失的。	单位公章未设专人保管，未按审批流程使用	每个问题罚款2000元，或按损失金。额50罚款。	不限
26	公章未按制度和流程使用，存在较大风险或造成损失的。	财务章、名章（预留银行印鉴）未分开保管，未按审批流程使用。	每个问题罚款2000元，或按损失金额50罚款。	不限
27	人员任免、聘用违背公司干部人事管理规定。	违背单位领导班子成员由公司任免等规定。	每个问题罚款2000元，重要人事任免违背"三重一大"定的按相关规定处罚。	不限
27	人员任免、聘用违背公司干部人事管理规定。	单位领导班子成员以外人员未按公司聘用管理办法执行的。	每个问题罚款2000元。	20000元
28	其他重要管理缺陷问题。		视具体情况由党政联席会议讨论后做相应处罚。

说明：上述重要管理缺陷问题的处罚标准，是指经挽回损失等审计处理后再进行的处罚，若系故意所为，或情节特别严重，存在重大风险，给企业造成重大经济损失或恶劣影响的，则作为重大管理缺陷问题处理。

一般性问题处罚标准表

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
1	关键性的签章等手续不完备，未造成损失的。	现金付款无领取人签字；合同缺少签字盖章报销或付款没有主管领导签字等。	；每个问题罚款200元。	2000元
2	违反资金管理规定，资金管理不善，存在一定风险，未造成损失。	月末没有现金盘点表和银行对帐单及余额调节表；盘点差额或未达帐项超过1个月未做处理；没有现金、银行存款日记帐或登记严重不规范的；其他违背资金管理规定尚不够作为重要管理缺陷问题处罚的。	每个问题罚款200元。	2000元
3	财务核算不规范，未造成整体混乱或财务信息严重失真。	不规范核算属于个例。	每个问题罚款200元。	2000元
4	有关必要资料缺失或不完整。	付款没有合同结算及验收资料或资料不完整入帐事项和金额没有附件支持或附件不能有效支持帐务处理。	；每个问题罚款200元。	2000元
5	账务处理与实际经济业务不符，未造成重大影响或损失，存在一定风险。	发票内容与列帐科目严重不符，尚未造成损失及被处罚。	每个问题罚款200元。	2000元
6	非故意偷漏税或计税失误，未造成重大影响或损失。	对照属于重要管理缺陷问题进行处罚。	每个问题罚款200元。	2000元
7	因管理不善而提前缴税或多缴税，未造成公司较大金额资金被占用和较大损失。	对照属于重要管理缺陷问题进行处罚。	每个问题罚款200元。	2000元

一般性问题处罚标准表（续2）

序号	重要管理缺陷问题	解释及事例说明（包括但不限于所列事例）	罚款标准	最高罚款
8	合同条款有缺陷，存在一定风险，未造成损失。	对照属于重要管理缺陷问题进行处罚。	每个问题罚款200元。	2000元
9	超合同计量，超（无）合同付款，金额较小，未造成损失。	对照属于重要管理缺陷问题进行处罚，项目合同执行过程中，有超合同计量、超合同付款，之后很快转回未造成损失的，按一般性问题处理。	每个问题罚款200元。	2000元
10	公章未按制度和流程使用，存在一风险未造成损失的。	单位公章未设专人保管，未按审批流程使用。	每个问题罚款200元。	2000元
10	公章未按制度和流程使用，存在一风险未造成损失的。	财务章、名章（预留银行印鉴）未分开保管未按审批流程使用。	每个问题罚款200元。	2000元
11	其他一般性问题。		视具体情况做相应处罚，轻微问题可只作警告。