某铁路工程施工项目部责任成本管理的成本分析会例会纪要范本

2021年4月1日08:00:19

项目部成本分析例会纪要

时间：xx年四月五日晚上七点整

地点：xx铁路项目部一楼会议室

参加人员：xx

会议议题：项目部开工至3月责任成本管理工作小结与分析

主持人：xx

20xx年四月五日晚上在项目部一楼会议室召开了项目部开工（开工令20xx年12月28日）至今的第一次成本管理工作小结与分析会，项目部领导、各成本中心负责人及相关人员参加了会议。会议紧紧围绕20xx年3月底项目部对相关责任中心和责任人二次分解的责任目标落实情况及前期成本工作执行过程中遇到的问题作了详细的阐述和说明。

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会议内容如下：

一、由各责任中心对自己中心的工作进行简单的介绍并进行数据性的论证。

1、项目部总工程师对前期的施工方案的优化工作、图纸到位情况和变更方案的跟踪工作进行了汇报，并对安全、质量、工期进行了成本分析。具体内容如下：

1）玉峰山隧道进口：

地方协调方面：玉峰山出口弃喳场选了两次，设计院和地方政府、水保、环保都同意，就是村民不同意，造成玉峰山出口便道至今都没办法施工，多次协商未果。

2）唐家沱联络线：

唐家沱联络线红线征地图未到，不能勘界。

3）图纸问题：

图纸问题：路基施工断面图只到了一少部分，大部分没到，现场核对调查不能进行，弃土场无法确定。桥隧工点图还有部分未到位，且无细部图纸，无法进行混凝土配合比的试验。

2、项目部财务科长对前期的成本工作作了总结，对各中心的责任预算完成情况进行了分析，最后对截止日的总体效益进行了通报。具体分析内容如下：

3、项目部技术科长对本部工程数量的完成情况和相关责任人辖区内构造物节超情况作了简要分析:

1）巨龙双线特大桥基坑开挖由于部分采用机械开挖，计价已按机械台班计列。

2）燕窝隧道出口本月现场施工严格设计施工，计量不得超过设计，无节超情况。

4、项目部计划科长对本部外包成本作简要分析。具体分析内容如下：1）实际发生劳务费用：

从业主下达开工令至考核日（3月31日），共计计价金额为823599元，其中，1）用于红线内工程的劳务费用为17306元。2）项目部前期驻地建设（包括施工便道、临时住房（项目部、隧道各施工队、拌合站）、拌合站前期费用、临时防护等合计金额为806293元。

2)节超情况分析及存在问题：

(1)红线内工程根据项目部二次分解项目，红线内工程工程数量未超预算总额，且劳务单价均严格按照责任预算单价进行计量，本期巨龙特大桥劳务成本考核节余6884元，燕窝隧道收支平衡，当期不对相关责任和责任中心进行考核。(2)前期驻地建设费用项目长中心实际发生金额为806293元，但由于还有不可预见因素存在，此项费用可能随工程进度的进展，可能会出现超支情况；由于公司暂未进行测算，本次无法进行考核。(3)临时用工、临时机械台班的使用前期施工中未能严格的按照了项目部制定的管理办法执行，出现一定程度上的乱签，乱认的现象。无形之中已给项目生产运营形成一种帐外亏损。

5、项目部物资科长对本部的材料成本（主要材料、周转性材料）的使用和节超情况作了简要的分析:

一、钢材：

本年钢材节约资金为：18542.12元，由于xx铁路的主材由局指统一供应，我们所节约的价差利润是钢材、型钢部分。

二、水泥

本年度水泥创造价差为：-2885.44元。水泥同钢材一样属甲供料，由于甲供料价格相对较高，为了降低成本、经企业创造经济效益，我们在隧道施工时，在初喷混凝土方面采用了部分地方水泥，价格相对较低，为企业节约了部分材料采购成本。

三、当前成本管理存在的问题

目前项目部成本管理的确取得了一定的成效，但和上级领导的要求与其他兄弟单位相比还是有很大的差距，具体表现在：

1、需进一步统一思想，切实贯彻落实"五个机制"

责任成本工作从起步走到今天，基层责任目标越来越明确，条理越来越清晰了，其主要体现在改变了以往过分夸大责任、追求责任，而忽略可量化的目标成本。以单项工程作为责任成本工作核算对象，理顺了项目部责任成本工作思路。然而，有部分职工以及部分中心负责人对于"五个机制"的理解仅停留在表面上、认识上、口头上，而在行动上却总是推逶。实行单项工程核算在一定程度加强了项目部管理力度，如：材料核算方面，原来对于材料的管理只有消耗而没有按单项工程考核，具体是否有超消耗、有倒卖的情况没有一定的量化指标；再如：原来的计价情况，只有计划科长、项目经理知道其单价，而实际计价的量与价，没有人去认真复核，是一种直筒式管理模式。所以进一步统一思想，切实落实"五个机制"不仅是工作本身的需要，更是自觉接受各级监控一种有效措施。

2、进一步完善前期工作

项目部上场伊始，有部分责任成本方面的资料当时因时间等相关方面的原因影响没有来得及整理，特别是在施工过程中的对于施工方案的优化，目前还没有一定的书面的资料，需要在今后进一步完善。

3、计划中心对内部责任中心计价职能需要进一步发挥

责任成本工作中，责任预算的动态调整机制应当表现在三个方面，一是公司对项目部的责任预算调整；二是项目部对各中心的预算调整；三是各责任中心对本中心内部目标成本的调整。而目前项目部的计价职能仅停留在公司对项目部的责任预算调整职能上，另外二个方面还没有涉足。

4、部分责任中心负责人掌握的成本核算理念少，新的东西学习力度不够，不具备一点就破、一提就懂的能力。

5、单项工程考核工作比较滞后

对于单项工程有了目标成本，有了实际的计价支出，如果没有考核结果，那么前期所做的所有工作充其量只能说是一种过场。项目部开工至今，有部分单项工程都已开工，考核也应该马上有个结果，是亏是盈才有个分析指标，这样的责任才可量化。。

四、下一步工作重点

1、理清思路，以考核作为项目部责任成本的突破口，切实贯彻落实"五个机制"运行；

2、明确责任，进一步完善单项工程材料消耗核算工作；

3、重视分析，以数据作为量化指标，各责任中心分析不能仅停留在口头上；

4、考核兑现，以真实的数据资料作为考核兑现的依据，项目部严格执行《责任成本管理操作规范》中的所述条款；