营改增模拟运行中设备物资工作总结

2015年1月13日09:22:00
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营改增模拟运行工作总结各位领导各位同事:大家好!首先自我介绍一下,我叫XX,在XX项目部主要负责物资设备工作。自从公司组织开

 营改增模拟运行工作总结

各位领导各位同事:

大家好!

首先自我介绍一下,我叫XX,在XX项目部主要负责物资设备工作。自从公司组织开展营改增模拟运行以来,XXX项目部物资设备部在公司领导的指导下,在项目部领导的大力支持下,全体人员能够按照公司的安排有计划有步骤进行了营改增模拟运行,取得了比较好的效果。现将物资设备部模拟营改增运行的基本情况跟各位领导和同事进行汇报。有不对之处,敬请大家批评指正。

在公司的领导下和帮助下,我们物资设备部所有人员认真学习了XX网校的所有课程,并按照课程要求进行了具体的分析,有针对性的进行了梳理。收集供应商信息,了解供应商资质,并对营改增以后开增值税专用发票的问题跟供应商进行了具体沟通,我们要求材料供应商在价格不变的情况下提供增值税专用发票。

经过了解,大部分供应商(如钢材、型钢、钢绞线、水泥、减水剂、粉煤灰、矿粉、锚具、柴油、模板等)都能提供专用发票,并且提供专用发票后价格不变。只有少部分供应商(如砂石料、机械维修、租赁设备、临时设施)是小规格纳税人和个体工商户,如果要改为一般纳税人,需要相应增加税金,有个别供应商(如水电费、租赁当地村民个人的机械设备和修便道需要购买当地村民的AB料等)没有办法提供专用发票。

一、物资材料营改增的基本情况

1、我项目部的材料分为甲供、甲控和自购三种。甲供材料有隧道防水板、止水带和桥梁支座三种,由业主招标直接供应给项目部,每月对账结算,供应商直接开发票给我项目部的,但是合同签订单位是业主,导致购买方与发票上的名称不一致,营改增后需要业主给项目部提供专用发票或者跟业主沟通将甲供材料改为甲控材料,保持三流一致的原则。

2、甲控材料由业主统一组织招标,项目部直接和供应商签订合同、每月20日与供应商对账、结算和付款,付款前供应商必须提供发票后才能付款。经过沟通,甲控材料供应商大部分都能提供一票制增值税专用发票,只有水泥、粉煤灰、矿粉这三种材料采用的是两票制,供应商提供材料专用发票和运输发票,针对这一问题我们与供应商进行了沟通和谈判,要求供应商尽量提供一票制专用增值税销售发票。有些合同明确约定是两票制的,与供应商协商,由项目部与运输单位签订运输合同,由运输单位提供运输行业的增值税专用发票,确保合同单位、发票单位和收款单位三流一致,以便于抵扣。

3、地材受地理环境和当地村里的影响,大部分都在当地采购,经过沟通,供应商都是小规模纳税人和个体工商户,小规模纳税人一年开发票金额不能超过80万元,由于每月用量比较大,实际发生的经济业务远远超过小规模纳税人的标准,在实际操作过程中,大部分都是采用更换供应单位才能开出发票,针对这一问题我们与供应商进行沟通和谈判,有三个方案

1)地材供应商是小规模纳税人的要求转为一般纳税人,提供专用发票,但是供应商提出要求要把增加的增值税税率加到地材单价中,我们按照天扬建筑业网校提供的标准,采取涨价幅度不超过13.21%的原则,如果超过13.21%与其中止合作。

2)有个别供应商不能转为一般纳税人的,要求转为小规模纳税人,由供应商到税务机关代开增值税专用发票,增加的税率由项目部承担。

3)供应商不能提供专用发票的,我们将采用招标的方式,在招标文件中约定需要提供增值税专用发票,把不能提供专用发票的供应商或者个人淘汰掉。

4、关于商品砼可以适用17%的税率和6%的简易征收税率以及免税企业三种,这三档税率将带来不同的进项税额,在采购过程中我们要与供应商沟通,有些企业可以享受资源综合利用的政策,是免税企事业,发票不能抵扣,在比价时有些企业价格高,可以抵扣17%,有些单位是免税企业,出售价格低,但不能抵扣,我们在采购时要进行具体分析对比。选择质量合格,价格最低的供应商。

5、对于小批量使用的小型五金材料我们严格按照公司的要求,在附近的五金机电公司实行竞价采购,每月20日对帐结算,供应商是小规模纳税人,付款时提供普通销售发票,如果要求供应商转为一般纳税人,增加的税金需要项目部承担。

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6、营改增以后,按照要求开点验单与发料单要与增值税发票上的内容一致,模拟期间,我们试行了按增值税发票上内容开具,即:税价分离,物资台账也增加了相应的进项税额和不含税金额,经过试行,主要是增加了业务和内勤人员的工作量。

二、机械设备营改增的基本情况

1、机械设备采购和租赁

1.1我项目部的机械设备分为采购、租赁、调拨三种形式,目前自有机械设备采购很少,经过了解,机械设备都是招标采购的,供应商大部分是一般纳税人,可以提供增值税专用发票。

1.2目前项目部租赁设备有XX台,分别是:塔吊、罐车、挖掘机、装载机、吊车和洒水车。项目部与三家租赁公司签订了租赁合同,这三家单位是一般纳税人,营改增后可以提供增值税专用发票。其他机械设备都是与个人签定,目前没办法开具增值税专用发票。经过沟通,我们准备要求出租人挂靠租赁单位,由租赁单位提供专用发票。

1.3集团公司和公司之间调拨的机械设备,营改增后需要各法人单位互相提供增值税专用发票。

1.4建议在“营改增”过渡期采购机械设备,尽量延后购买,工程施工确实需要采购的,采用融资租赁或者采用租赁方式,以便于营改增后可以抵扣。

2、自有机械设备的维修

项目部自有机械设备主要是搅拌站、发电机组、变压器、地泵、办公车辆、测量和试验设备,大部分机械设备状况良好,在使用过程中有个别的设备有时需要维修,维修方式是工程机械设备在工地附近的修理厂维修,办公车辆在4S店维修,在4S店维修可以随时提供增值税专用发票。工程机械设备的维修厂是小规模纳税人,不能提供增值税专用发票,如果要开增值税专用发票,需要找专业修理厂或者售后服务站。

主要存在的问题是专业修理厂或者售后服务站离工地的距离比较远,维修费用相对要高一些,而且设备修好以后需要当月结算付款,我们在维修时需要进行综合对比,选择质量优、服务好、价格低,又能提供增值税专用发票的单位。

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三、发票管理方面

营改增以后如何加强发票管理是一项非常重要的工作,合格的专用发票,能够直接减少项目部的成本。通过模拟运行营改增,我觉得以后在签订合同时,需要在合同里面明确约定必须提供增值税专用发票,并且明确提供发票的具体时间,以便于项目部及时抵扣税率。

我们要求供应商每月提供发票时,首先将发票送到物资设备部,然后由物资设备部交给财务部,在交接过程中我们建立了发票交接台帐,台帐上注明进项税额和发票金额,采用谁接收谁负责的原则。并且我们指定了一名内勤员专门负责收集发票和检查发票是否合格。要求收票人在收到发票后当时必须核对发票名称、数量、单价和金额是否与结算数量一致;核对发票上纳税人识别号是否正确;核对密码符号是否在密码区域方框内;核对发票是否有错行是否打印清楚。经过物资设备部检查通过后,再交给财务部审核,发现发票错误的在两天之内退回,以免耽误时间造成不能识别抵扣。

通过模拟营改增,我觉得只掌握了一些大概情况,具体操作过程中还有许多问题需要解决,比如水电费、租赁个人的机械设备不能开增值税专用发票,有时由于资金紧张不能按时付款造成供应商提供发票滞后等一系列问题,还需要跟上级领导和各位同事们学习,在以后的工作中,我一定要加强业务学习,严格控制物资设备成本,提高管理能力,为公司的发展做出应有的贡献。

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物资人
  • 本文由 发表于 2015年1月13日09:22:00
匿名

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