某复线铁路公司业主筹备组建设期财务管理暂行办法

第十条 建设资金的请领

根据铁道部和董事会批准的年度（月份）资金使用预算、年度投资计划，合同（协议）情况以及工程建设实际需要，筹备组每月上旬向南昌铁路局、福建省铁路投资有限责任公司、华能国际电力有限公司和江西省铁路投资集团公司报送资本金月度用款计划，债务性资金于每月上旬报送月度用款计划。申请领用资金时按照"先请领权益性资金，后请领债务性资金"的原则合理安排。

第十一条 建设资金的拨付

筹备组必须严格执行国家有关财务管理制度，加强资金管理，严格按照批准的设计文件、项目概算、年度支出预算、年度投资概算分章节计划、合同约定、经审核签认的验工计价（或有效发票）和工程进度拨付建设资金，不得超拨和无故拖欠。严禁无依据拨付建设资金，严禁挪用、调剂、串换使用建设资金。

第十二条 验收款和质量保证金的管理

筹备组在与施工单位签订工程合同时，必须按不低于工程价款结算总额的5％预留工程质量保证（保修）金和5%的验收款。筹备组根据审计确认的竣工结算报告向承包人支付工程竣工结算价款，付至工程竣工结算价款总额的95%。剩余5％作为质量保证（保修）金，待工程竣工验收（初验）合格交付使用一年后，承包人已全部履行完合同义务的，发包人不计息按规定返还。质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。

第十三条 建设资金使用的监控

（一）建设资金使用严格实行联签制

筹备组对大额资金使用实行联签制度。筹备组支付工程预付款、备料款、进度款和结算款以及按规定列入大额资金范畴的支付款项，必须经筹备组组长、总会计师、分管领导、财务主管人员及相关部门负责人联签后方可支付。联签过程中各部门、人员必须对提交资料及决策结果的真实、合法、合规性负责。

（二）对建设资金支付进行实时监控

计划财务部根据与商业银行、施工单位签订的《建设资金监管协议》和网上银行查询系统，对施工单位建设资金支付进行实时监控，并定期进行检查监督，防止建设资金被挪用、转移，确保建设资金安全有效地使用。其他各部门应按照相应职责，履行建设资金监督检查职能。

第十四条 筹备组应建立健全往来款项结算制度，及时做好工程结算款及预付款的账务处理，按时与施工单位进行核对。

第十五条 建设期间产生的存款利息一律冲减建设成本。

第四章 资产管理

第十六条 建立物资设备购建、发出、验工计价和核算制度，物资设备发生毁损、盘亏，应作出分析记录或取得有关证明，在扣除有关责任及保险部门赔偿后，分别情况处理。

第十七条 建立低值易耗品预算管理制度，对100元及以上有保管价值的低值易耗品，原则上应设立购入、领用、保管、报损等台帐，加强数量动态管理，做到帐卡物相符。

年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏及毁损报废的应及时查明原因，分别情况处理。

第十八条 建立自用固定资产（指单价在2000元以上使用期限超过一年的物品）年度预算制度、授权批准制度、账簿卡片登记制度及保管、使用、维修、处置等职责分工制度。购置部门根据筹备组下达的年度预算进行采购，数量较大的应该组织招标，降低采购成本。

第十九条 计划财务部负责固定资产的价值管理，行政管理用固定资产由综合部实行归口管理，生产用固定资产由资产使用部门实行归口管理。综合部和资产使用部门要建立实物使用管理责任制及实物台账。

综合部和资产使用部门应配合计划财务部定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。

第二十条 固定资产发生出租、调拨、封存、启用、报废、盘盈、盘亏等动态，必须经批准后方可实施。租入的固定资产按照租赁协议进行管理。

第五章 收入管理

第二十一条 筹备组收入主要包括从事建设管理活动中形成的招标费收入、各项索赔、违约金收入和其他基建收入，以及代扣代收代征（简称"三代"）税款手续费收入等。

第二十二条 筹备组按照铁道部《关于规范铁路基本建设项目招投标费用收入及支出管理的通知》（办财发〔2004〕55号）的规定规范核算、管理招投标收入和支出，制定具体管理办法明确开支范围和标准。

第二十三条 筹备组按照铁道部《关于规范代扣代收代征税款手续费财务管理的通知》（财运〔2006〕198号）要求规范代扣代收代征（简称"三代"）税款手续费核算和管理。用于"三代"管理支出，可在不超过"三代"税款手续费收入的30%以内适当奖励相关工作人员。

第二十四条
各项索赔、违约金等收入和其他基建收入，按照财政部《关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394号）执行。

第二十五条 筹备组应建立健全现金的内部控制制度，一切收入及时进账进行管理，严禁私分、转移、隐匿、截留收入，不得搞帐外帐或者私设"小金库"，不得代收、代付与筹备组经营无关的款项。

第二十六条 筹备组计划财务部应认真监督建设过程中有关的收费项目和收费标准，严格执行国家物价部门的有关规定。