某公司所属项目财务会计人员委派管理办法

2012年12月20日08:47:00
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XXXXX有限公司会计人员委派管理办法第一章 总 则第一条 为认真贯彻执行国家财经政策、法规,严肃财经纪律,建立适应现代企业制

XXXXX有限公司会计人员委派管理办法

第一章 总 则
第一条 为认真贯彻执行国家财经政策、法规,严肃财经纪律,建立适应现代企业制度的会计监督约束机制,真正发挥会计的反映、控制、监督职能,保证会计信息的真实、完整,依据《会计法》以及相关法规,结合公司财务管理工作实际情况,制定本办法。
第二条 本办法适用于XXXXX有限公司所属各分公司、直管项目部(以下称“被委派单位”)。
第三条 本办法中的会计人员指所有适用单位的总会计师和会计主管人员,即主管适用单位财务工作的第一责任人。
第四条 被委派会计人员实行“持证上岗、定期述职,统一管理、统一委派,双重领导、双轨考核,分职任免、定期轮岗”的管理办法。
第二章 任职条件
第五条 被委派会计人员的基本条件:
(一)思想素质好,坚持原则,廉洁奉公,具备良好的会计职业道德,热爱本职工作,工作责任心强。
(二)熟悉国家的财经法规、行业规章制度和相关知识,具有较高的政策理论水平,具备较强的综合分析、组织协调及领导能力。
(三)大学专科以上会计、金融等同类专业学历,具有三年以上的项目主管会计工作经历以及中级(含)以上技术资格,并持有《会计从业资格证书》的在职财会人员。个别综合素质、实际工作能力和业务水平较强的会计人员,虽暂未取得中级及以上专业技术职称,可视其具体情况破格委派使用。
(四)身体状况良好。
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第三章 工作职责与权限
第六条 工作职责范围:
(一)认真贯彻执行国家各项财经税收法规政策和公司的各项规章制度,落实公司《分公司管理办法》、《工程项目经营承包办法》、《工程项目责任成本核算办法》、《财务管理内部控制制度》,维护国家与企业财产的安全与完整。
(二)参与拟定被委派单位的责任成本核算管理办法、年度预算方案和资金收支计划,并定期考核、分析项目财务预算以及项目生产经营、资金计划的执行情况,认真做好被委派单位的会计核算、财务管理和资金管理等工作。
(三)参与所属单位的工程项目评估以及项目承包责任书的签订工作。
(四)严格资金使用审批程序,尤其对大额资金的使用和工程价款的拨付要严格进行管理。应定期或不定期地对被委派单位的资金使用情况进行检查,对于违反财经纪律或公司有关规定的资金支付要及时制止,并及时向公司财务部反映,对被委派单位的资金安全和使用的合理合法性负主要责任。
(五)根据财政部《会计基础工作规范》以及公司会计基础工作的要求,做好被委派单位的各项会计基础工作;严格按照现行的《企业会计制度》以及《企业会计准则》进行会计核算,尤其要严格按照《企业会计准则第15号—建造合同》进行项目收入、成本核算,保证被委派单位所有的工程项目(包括提点项目,下同)都独立建账、独立编制财务报表并全部纳入财务决算,且所有会计核算合规、合法,收入成本的确认真实、可靠。
(六)组织和实施被委派单位的资金管理工作,按照公司的要求全面建立网上银行,推行财务集中核算和资金集中管理工作,配合公司不断加强项目资金使用监控以及资金统一调度力度。
(七)建立健全被委派单位的各种经费开支管理办法及财务内部控制制度,并监督各种规章制度的落实;规范项目财务管理工作及资金收支活动,建立项目风险预警机制,及时规避各种财务风险。
(八)按规定及时向公司主管业务部门上报被委派单位所有工程项目的财务预决算会计报告、月份快报和其他要求上报的资料,确保所有会计资料的真实性、完整性。
(九)严格遵守银行账户和货币资金管理的有关规定,开立银行帐户和办理资金结算业务。严格控制多头开户,及时撤并不必要的银行账户。
(十)参与被委派单位的各种经济活动,包括合同管理、物资采购管理等,督促有关部门及时进行验工计价,办理工程价款结算和被拖欠款的催收,保证被委派单位的所有经济活动始终处于可控状态。
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(十一)积极进行税收筹划,依法交纳税款并合理避税。
(十二)及时督促被委派单位按照公司规定完成各项应上交款项,在上交款完成之前不得发放效益工资、购买非生产性用车及进行其他重大非生产性开支。
(十三)按照公司会计档案管理标准要求,认真做好所在单位项目会计档案管理和归档工作。
(十四)指导被委派单位其他会计人员的业务学习、继续教育和职业道德教育,不断提高会计人员综合素质。
(十五)公司赋予的其他职责。
第七条 工作权限范围:
(一)有权参与被委派单位所有有关生产经营会议,有权参与被委派单位各种规章制度的制定、大额资金开支以及支付工程价款的联审、各种分配方案的制定、所有经济合同和协议的签订等。对被委派单位的所有经济活动有建议权、知情权,必要时应报告公司业务主管部门。
(二)有权制止各种违反财经纪律行为,制止无效或问题严重时,有权向公司报告,并建议对有关人员进行处理。
(三)有权对被委派单位的各项涉及财务收支、预算、经济合同、协议、计价报告、材料采购管理情况按公司要求进行审查和监督。
(四)在被委派单位不能按时足额交纳应上交公司款项时,有权将应交未交款项直接汇交公司财务部。
(五)公司赋予的其他权利。
第四章 委派方法和程序
第八条 公司所属各分公司、直管项目部的所有财会人员由公司统一委派。被委派财务主管的工作既向被委派单位负责,同时向委派单位主管业务部门负责,并由委派单位主管业务部门负责进行具体业务指导与检查。
第九条 公司所属各分公司及直管项目部的会计人员委派程序:由公司财务部提名,经人事部门考察,报公司总经理办公会研究,由公司总经理聘任并委派。
各分公司所属项目部财务主管委派程序:由分公司财务科提名,经分公司领导联席会议批准后上报公司财务部和人力资源部统一委派。
第十条 公司所属各分公司、直管项目部被委派会计人员由公司下发委派通知并颁发《委派证》,所有委派人员持证上岗。
第十一条 在正常情况下,所有被委派会计人员试用期一年,聘期三年。委派到项目部的项目会计人员,在项目完工后自动解聘,项目未完工的聘用期满后经考核符合继续任用条件的按程序继续任用,并按照首次任用程序实行三年定期轮岗,解聘时按照同样程序办理。
第五章 被委派会计人员的管理
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第十三条 公司委派会计人员的管理
所有委派人员的工资奖金、福利待遇等由被委派单位按照公司有关规定与其他人员统一管理。
第十四条 被委派会计人员的党、工、团组织关系及组织生活按有关规定由被委派单位统一管理。
第十五条 公司对所委派的会计人员每年定期进行考核。考核的主要内容包括:公司各项规章制度落实情况;各核算单位会计核算制度执行情况;上交款的完成情况;项目资金管理情况;成本和资产管理情况;遵守财经纪律情况;会计基础工作情况;本人在“德、能、勤、绩、廉”方面的情况等。
第十七条 委派会计人员实行定期轮换制度。一般情况下,在委派会计人员聘期届满经考核后,进行轮换和重新委派聘任。
第十八条 所有委派会计人员实行回避制。被委派单位负责人的直系亲属不得担任被委派单位的财务主管和主管会计。被委派财务主管的直系亲属不得在被委派单位担任出纳工作。
第十九条 委派会计人员实行定期汇报制度。公司委派的总会计师和财务主管,应定期在每季度末向公司财务部书面汇报工作,其余人员定期向所在单位主管业务部门汇报。遇到重大财务事项和活动应随时向公司业务主管部门报告。
汇报内容包括:
1、对上、对下(内部和分包)完成产值及计价拨款情况;
2、项目资金运行情况分析;
3、所有建造合同完成情况及会计准则执行情况;
4、成本核算工作开展情况;
5、上交款完成情况及清欠工作开展情况;
6、债权债务的清收、清理情况;
7、各项规章制度落实情况;
8、本年度委派工作运行情况、存在主要问题和建议;
9、其他重大问题。
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第二十条 公司将定期抽查被委派单位财务管理状况,对报告内容的真实性和完整性进行核查,严重失实或隐瞒问题的,将对被委派人员进行通报批评,性质严重的将进行撤换。
第六章 委派单位和被委派单位的责任
第二十一条 委派单位应派出经考察符合任职条件的会计人员到被委派单位。被委派单位经考核后发现所委派会计人员不称职或严重失职的,在报经委派单位核实同意后可另行委派,未经委派单位同意不得撤换。
第二十二条 被委派单位不得拒绝接受委派单位委派的会计人员并自行任用其他人员。
第二十三条 委派与被委派单位要加强对被委派会计人员的管理、考核和监督。
第二十四条 被委派单位应支持被委派会计人员正常开展工作,为被委派会计人员创造良好的工作环境,确保被委派会计人员依据《会计法》和本办法规定行使自己的职权。
第二十五条 被委派单位不得阻挠、干扰被委派会计人员正常开展工作,不得以任何方式指使、强令会计人员伪造、变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告,保证所有会计资料真实、合法、准确、完整。
第二十六条 被委派单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。被委派会计人员的责任不能代替或减少被委派单位负责人的责任。
第七章 考核和奖惩
第二十七条 对所有被委派会计人员每年考核一次,对其“德、能、勤、绩、廉”等方面的情况进行全面考核。 业绩方面考核的主要内容包括:财务规章制度建立及会计制度执行情况;被委派单位各项财务预算指标执行情况;上交款完成情况;责任成本管理和资产管理情况;资金使用情况;会计基础工作和财务集中管理及会计信息化建设等情况;管理责任及职业道德履行情况;所在单位执行财经纪律情况;需要考核的其他情况等。
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第二十八条 考核采取定量和定性相结合的办法,定性和定量考核都实行百分制。
考核综合得分=定量考核得分×70%+定性考核得分×30%
考核评定得分=考核综合得分+特殊增减
第二十九条 定量考核指标有:会计制度执行及基础工作达标情况、财务管理制度制定和执行情况、财务月报及决算等报表编制质量、财务预算编制和控制情况、年度上交款完成情况。
(一)会计制度执行及基础工作达标情况:标准分20分。具体考核标准为:①不按照现行制度或准则设置和使用科目,每一个科目扣1分,最多扣5分;②未取得合法的原始凭证扣1分,最多扣3分;③已装订记账凭证中每个凭证的签字或盖章少一项扣0.5分,经费支出审批手续不全扣1分,最多扣5分;④记账不及时扣0.5分,账证、账账、账实、账表不符的扣1分,最多扣5分;⑤没有定期盘点现金和签认银行余额调节表的,扣3分;⑥应提未提折旧、应摊未摊费用或未严格按照制度要求提取或摊销费用的,每一项扣1分,最多扣5分;⑦设置小金库,或设账外账,以及隐藏收入或利润的,每一项扣1分,最多扣5分。该项目最多扣20分。
(二)财务管理制度制定和执行情况:标准分20分。主要内容有:内部控制制度、工程价款拨付管理、资金集中管理、备用金管理、债权债务管理、存货管理、固定资产管理、经费支出管理、招待费开支管理、差旅费开支管理等,每一项都应根据公司对应制度或标准制定具体实施办法。少一项制度扣2分,实际中不按工程项目规章制度执行,发现一项扣0.5分;不按规定贯彻执行公司财务管理规章制度规定的,每发现一项扣1分。该项目最多扣20分。
(三)财务月报及决算等报表编制质量:标准分20分。包括年度决算、季度报表、半年报、月度快报以及其他临时要求报送的报表。不按时上报,扣1分,每有一次不上报扣2分;发现一个工程项目没有单独建账(包括提点项目或托管项目)并编制决算扣5分,最多扣10分;不按建造合同确认收入、成本,扣10分;勾稽关系每错一处,扣0.5分。该项目最多扣20分。
(四)财务预算编制和控制情况:标准分20分。不按时上报预算,扣2分,不上报预算扣5分;预算编制随意性较大,扣3分;勾稽关系每错一处,扣1分;不按预算控制实际支出,实际执行与预算编制数据总体偏差较大扣5分。该项目最多扣20分。
(五)年度上交款完成情况:标准分20分。标准分乘以全年上交款完成率为基础得分,在基础得分的基础上,未按照公司规定上交时间上交的每次另扣2分;全年分文未交的,本项得0分。该项目最多扣20分。
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第三十条 定性考核主要从“德、能、勤、绩、廉”方面进行认定,包括:工作是否主动、勤勉;是否认真履行各项职责及责任履行情况;工作能力是否适应需要;有无违法乱纪行为以及会计职业道德操守等。定性考核每项标准分为20分,每项分为五个等级:优秀(20分)、优良(15分)、合格(10分)、不合格(0分)。五项考核分数汇总后为定性考核最终得分。
第三十一条 由公司委派到各分公司及直管项目部的财务主管的每项具体考核分值(包括定量考核与定性考核)由公司财务部提出考核意见,其他会计人员由委派单位主管业务部门综合考核并提出考核意见,提交公司或委派单位有关会议综合考察认定后确认。
第三十二条 有突出成绩和重大贡献的,在考核综合得分的基础上加10分,并视情况给予物质奖励。
第三十三条 有下列条件之一者,在考核综合得分的基础上减10分,并视情况给予行政处分:
1、不坚持原则,不按制度办事,不执行上级规定,会计基础工作薄弱,管理混乱,玩忽职守,对单位造成一定的损失和影响。
2、以权谋私、弄虚作假,徇私舞弊、给单位利益带来重大损失或者造成恶劣影响。
3、对违法违纪的财务收支行为不抵制、不纠正、不报告,不如实反映单位财务状况造成一定损失的。
4、伪造、变造会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,篡改会计数据,致使会计资料严重失真。
5、有其他渎职行为和严重错误。
第三十四条 年终考核时,考核分值在65分(含)以上的为合格,视为基本胜任现任职务;考核分值在65分至85分之间的为良好,视为胜任现任职务;考核分值在85分(含)以上的为优秀,视为特别胜任现任职务。考核为优秀等级的会计人员,委派单位可对被委派会计人员给予一定的物质奖励。具体奖励金额由委派单位年终统一研究后确定。
考核分值在65分以下的为不合格,被评为不合格等级的会计人员,将撤销委派资格并收回《委派证》,并在三年内不得再次任用委派为财务主管。
第八章 附 则
第三十五条 本办法由公司财务部负责解释。
第三十六条 本办法自颁布之日起执行。

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物资人
  • 本文由 发表于 2012年12月20日08:47:00
匿名

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