局指的财务管理制度（一份来自某局局指挥部的财务管理制度）

某工程局局指财务管理

第一节 核算模式及职责

第一条 核算模式

局指和各分部应当以“内部合同”的形式明确各自的经济责任，实行“一级管理两级核算”的管理模式，严格执行股份公司统一制定的《会计核算办法》，各自独立建账，盈亏自负。局指核算本级成本费用、业主往来、集团公司往来、各分部往来，局指的损益纳入集团公司范围。各分部核算本级负担施工项目成本费用及盈亏，并将损益纳入各参建单位范围。

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第二条 职责

局指指挥长为财务管理和会计信息真实性第一责任人，总会计师为直接责任人。各分部项目经理和财务负责人对分部的财务管理承担直接责任。局指要对本级和分部财务内控、成本控制、财务报告、财务收支的规范性及相关财务管理工作负总责。

第二节 银行账户和资金的管理

第一条  局指开设一个临时存款账户，作为对业主、供货商、分部、施工单位的结算账户，纳入集团公司网上银行系统。各分部可以开设一个专户，作为零星开支使用，并按规定刻制财务印章。

第二条  局指对各分部拨付工程款，每月局指对分部验工计价后，以计划部提供计价表为依据，扣除对各分部预付款、物资调拨材料款、固定资产、税金、质保金（如计价款中未扣除）及代付各类款项后视情况支付，严禁超拨工程款。每季度末，局指将根据往来款余额，按银行同期贷款利率收取资金占用费。

第三条  局指对分部资金实行“集中管控下的拨改代”制度，即：局指对各分部资金实行集中管理，每月核定一定数额的备用金，作为各分部的零星开支使用。对材料物资采购、机械设备购置、职工工资和应上缴的各类社保基金、民工工资、税金、现场发生的直接费、征地拆迁补偿等大额支出，各分部必须按程序上报局指，由局指审核后统一代为支付，并作为各分部的拨付款项。未经局指审批，各分部与其上级机关不能发生资金往来事项。一经查出，在局指范围内通报。

第四条  各分部每月末必须向局指汇报当月资金使用情况及下月资金使用计划，并将银行对账单及银行余额调节表等资料复印后报局指财务部存档。

第三节 资产的管理

第一条  各分部应加强各类预付账款、代付款、垫付款、备用金及往来账务的管理，建立债权动态管理台账，避免发生呆账坏账，一旦发生，将追究责任人的经济责任。

第二条  固定资产的管理，局指统一采购及各分部自购的机械设备按照谁占有、谁使用、谁产权、谁管理、谁受益的原则，产权归属占有使用单位，并按有关规定计提折旧、维修保养。局指为各分部购置设备垫付的资金，作为对各分部的工程预付款。各分部做好固定资产的分类管理、核算、增减、折旧、修理、报废、盘点等台账记录，防止资产流失。各分部需要购置的机械设备，必须提出书面申请，报局指主管领导批示后方可购买。

第三条  特种设备及周转材料，对提梁机、运梁机、架梁机等大型专用施工机械，按照平均年限法计提折旧，折旧年限为10年，预计残值率5%。周转材料根据相关规定进行摊销，严禁一次性列入工程成本。

第四条  存货的管理，各分部要建立存货的采购、收发、盘点、保管、报废、损坏、赔偿的管理制度，每月末要对存货进行清查盘点，并做好存货的收、发、存报表，报送相关业务部门。对存货的盘亏、毁损，要分清责任，对相关责任人进行处罚，并按规定权限和程序进行处理。

第五条  各分部必须保留材料采购发票复印件，每月末上报局指存档。

第四节 债权、债务的管理

第一条  各分部要建立债权、债务台账制度，对各项外欠款实行动态管理，对外欠工程款、材料款、设备款、民工工资、租赁费、各项税费等，要做到手续完善，数据准确，动态监控。做好资金筹划，“按照轻重缓急”的原则，及时偿付外欠款，防止出现经济纠纷。

第二条  局指负责对工程项目的营业税、城建税、教育附加费进行统一缴纳。资源税、印花税、个人所得税等其他税费由各分部自行缴纳。

第五节 上交款的管理

第一条  上交款的原则为“季度预交、年度清交、竣工清算”。局指对集团公司上交款包括：集团公司资产收益，按完成投资4%上交；另外代扣各分部完成投资的2%上交集团公司。局指代扣代缴 2%的上交款，将做为各分部所属子公司对集团公司上交款，同时，该部分上交款也作为各分部对所属子公司上交款考核。

第二条  各分部形成的利润，经局指核实后，可由分部采取书面形式向局指提出申请，报经集团公司批准，方可拨付给各分部，再由各分部上交其所属子公司。

第三条  社保基金：局指社保基金应按照集团公司标准进行提取、上缴。各分部社保基金应按其所属子公司标准进行提取、上缴。社保基金涉及职工切身利益，必须严格按照“季度预缴、年度清缴”的原则按时足额缴纳。

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